freepik.com
PIT-37 jest dokumentem skarbowym obowiązującym największą grupę polskich rezydentów podatkowych. Oni też jako jedyni mają wyjątkowy przywilej – zwolnienie ze składania corocznej deklaracji. Trzeba jednak mieć na uwadze, że nie wszyscy mogą sobie na to pozwolić. Kto w takim razie powinien wypełnić PIT-37? Lepiej dowiedzieć się tego, nim czas składania formularzy dobiegnie końca.
PIT-37 to deklaracja podatkowa przeznaczona dla pracowników najemnych oraz podatników pobierających świadczenia społeczne. Do tego grona zaliczają się więc m.in. wszystkie osoby, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Od 2019 roku formularze podatników kwalifikujących się do którejś z tych grup wypełniają urzędy skarbowe. Z corocznego obowiązku wyłączone są więc osoby uzyskujące dochód z tytułu:
Zwolnienie z obowiązku uzupełniania deklaracji podatkowej dotyczy wyłącznie osób, które w poprzednim roku nie osiągnęły żadnego innego dochodu. Dodatkowy zysk trzeba zgłosić, dopisując jego źródło i kwotę w deklaracji. Co ważne, tych informacji nie wpisuje się do deklaracji PIT-37, ale do innych rodzajów formularzy.
Przykładami środków, których bez zgłoszenia nie zaewidencjonuje urząd skarbowy, są pieniądze otrzymane za sprzedaż nieruchomości lub ruchomości, np. pojazdu. O zgłoszeniu innego niż wymienione źródła zarobku powinni pamiętać również przedsiębiorcy prowadzący działalność nierejestrowaną. We wszystkich tych przypadkach należy uzupełnić PIT-36.
Jeszcze inny dokument obowiązuje osoby, które osiągnęły zyski kapitałowe. To określenie dotyczy gry na giełdzie, a więc m.in. kupna i sprzedaży akcji. Podatnicy, którzy w ten sposób zarobili dodatkowe pieniądze, mają obowiązek przedłożenia formularza PIT-38.
Deklaracje podatkowe nadal są przyjmowane w formie papierowej. Na szczęście obecnie nie trzeba już składać wizyty w urzędzie właściwym dla swojego miejsca zamieszkania. Zamiast tego można wypełnić PIT-37 online. Program e-pity przyda się także podatnikom zobowiązanym do sporządzenia innych deklaracji podatkowych.
W polskich przepisach ujęto grupę osób, które są objęte rozliczeniem PIT-37, ale nie muszą płacić podatków. Jedną z nich są osoby mające nie więcej niż 26 lat, a drugą – osoby w wieku emerytalnym. Dzięki temu ich zarobki brutto równe są kwocie otrzymywanej netto. Co ważne, ta zasada obowiązuje pracujących na:
Zerowa stawka podatkowa dla młodych i seniorów obowiązuje z pewnymi wyłączeniami. Z urzędem skarbowym rozliczyć powinny się osoby, których dochód w poprzednim roku wyniósł 85 528 zł lub więcej. Ten pułap jest limitem kumulatywnym, a więc dotyczy wszystkich źródeł zarobkowania. Oprócz tego z zerowego PIT-u nie skorzystają podatnicy prowadzący działalność gospodarczą.
Pracownicy najemni i inne osoby rozliczane przez urzędy przy pomocy PIT-37 mogą skorzystać z szeregu ulg. Co ważne, w przypadku pozostałych nie obowiązuje kryterium wieku. Urząd skarbowy może wziąć jednak pod uwagę np. kryterium dochodowe. Do zapłaty mniejszego podatku dochodowego uprawniają następujące ulgi:
Jedna z najpopularniejszych ulg, z których korzystają polscy podatnicy, nadal będzie liczona z uwzględnieniem kryterium dochodowego. Co ważne, ta zasada dotyczy wyłącznie rodziców lub opiekunów prawnych wychowujących pełnosprawne dziecko. Pozostali mogą ubiegać się o zwrot pieniędzy, jeśli dochód w roku poprzednim nie przekroczył 112 tys. zł w przypadku dwóch osób lub 56 tys. zł, gdy ulgę ma dostać jeden podatnik.
Rodzice lub opiekunowie powinni też pamiętać o możliwości dowolnego rozdzielenia kwoty ulgi między sobą. Nie ma bowiem zapisu, że pieniądze trzeba dzielić na pół.
O zwrot środków nie mogą ubiegać się też osoby, które w 2023 roku zarobiły mniej, niż wynosi kwota wolna od podatku, czyli 30 tys. zł. Niestety, urząd skarbowy może odmówić wypłacenia pieniędzy nawet osobom mającym nieznacznie wyższy roczny dochód.
Istnieją jeszcze inne wyjątki w przepisach. Ulga prorodzinna nie przysługuje osobom, które nie biorą udziału w wychowaniu dziecka. Co ważne, dotyczy to także rodziców płacących alimenty. Zwrot środków nie jest ponadto możliwy, jeśli nastoletnia (mimo że nadal niepełnoletnia) osoba wzięła ślub, gdy przebywa w placówce wychowawczej zapewniającej jej utrzymanie oraz jeśli zarabia w ramach pracy dla młodocianych.
Oprócz wysokości dochodów i innych czynników liczy się także liczba dzieci, na które ma zostać przyznana ulga. Stawki za 2023 rok ponownie stają się wyższe, jeśli wychowanków jest więcej. Obecnie można dostać:
Pierwszy dzień składania deklaracji podatkowych wyznaczano na 15 lutego. Ostateczny termin to z kolei 30 kwietnia. Dzięki możliwości wypełniania wniosków przez internet nie trzeba się już przejmować się kolejkami w urzędach. Mimo to nie warto czekać na ostatnią chwilę, tylko sporządzić formularz i cieszyć się z wypełnienia obywatelskiego obowiązku.
